歯科医院経営と借入金心得⑦
歯科医院経営にとってキャッシュフローの安定は
最も大事なことのひとつです。
キャッシュフローとは日常的に発生する
事業用・非事業用の支払い請求を
滞りなく消化していくことと言い換えても良いでしょう。
一方で、歯科医院経営に対して、
借入金はいろいろな形で関わってきます。
開業資金や住宅資金は
通常借入金を起こして用意されます。
その他にも、自動車購入資金、リニューアル資金、
診療機械・設備投資用資金、運転資金など
ある程度まとまった金額が必要になった時に
借入金を起こすことは珍しくありません。
そして借入金は起こした以上、元金・利息とも
契約に従って返済を続けていくものです。
毎月訪れる借入金の元金・利息の支払いが
キャッシュフローを脅かすようなことは
どうあっても避けるようにしなければなりません。
そうなれば最悪、「黒字倒産」もありえるからです。
キャッシュフローを脅かす事態になるようであれば、
その借入金は起こすべきではなかったか、
もしくは起こし方や扱いが間違っていたといえます。
借入金を起こすべきか否かは個別の案件ですが
その起こし方や扱いにはセオリーがあります。
歯科医院経営と借入金心得⑦
キャッシュフローを脅かしにくい借入金の起こし方とその扱い
・全ての借入金は返済期間を長期化することを最優先する。
・金利は低い方が有利だが、重要度は返済期間より下位。
・借入金は事業用と非事業用を明確に区別する。
・返済元金と支払利息は別々に把握する。
・元金返済は全て税引き後利益から支払う。
・事業用借入金の利息は経費にできる。
・事業用借入金には節税効果がある。
・非事業用借入金の利息は経費にできない。
・非事業用借入金の利息は税引き後利益から支払う。
・交渉可能なら元金均等より元利均等支払い。
・元金据え置きオプションがあるなら選択する。
・融資条件・返済条件は交渉次第で途中変更が可能。
・変更は事業用借入金の長期化を最初に画策する。
・繰り上げ返済は基本的にはしない。
・例外的に繰り上げ返済が有効な場面がある。
・デフレ予測とバッファーの確保の両立が条件。
・インフレ予測時には繰り上げ返済はしない。
・繰り上げ返済をするなら非事業用借入金を優先。
・デフレ予測→変動金利、インフレ予測→固定金利有利。
・特別措置法26条適用時は事業用借入金の性格が変わる。
・事業用借入金の利息も、実質税引き後利益から支払うことになる。
・資金ショートは借入金の実行後と多額の資金拠出後の１年間に生じやすい。
・資金ショートを借入金の増額で回避するのは最後の最後。
・まともな金融機関の融資実行には時間がかかる。
・キャッシュフローのチェックは定期的に行なう。
・不穏な兆候には早め早めの対策をとる。
くり返しになりますが、キャッシュフローの停滞は
「倒産」のすぐそばにあるものです。
気に掛けすぎということはありませんので
数字を常にチェックして下さい。
状況を大きく変えた時とその後には特に要注意です。
さて、それでは恒例のシンキングタイムです。
事業用借入金の利息が経費として認められることは
頭にしみこんだでしょうか？
この点を応用してある工夫をすることで、
生命保険料を事実上圧縮することが可能です。
ちょっとしたウラ技ともいうべき
ある工夫とはどんなことでしょうか？
せっかくここまで読んだあなたにはぜひとも、
いろいろと、考えてみてほしいなぁ・・・と思っています。
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（ここは考える時間です）
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ありがとうございました。
近 義武
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